Как бизнесу законно платить меньше налогов в 2025 году

Что такое налоговая нагрузка и почему она важна

Совокупная налоговая нагрузка — это соотношение уплаченных налогов к выручке компании. Этот показатель помогает оценить налоговое бремя и финансовое состояние бизнеса.

Как рассчитать налоговую нагрузку организации

Существует несколько способов посчитать налоговую нагрузку предприятия. Рассмотрим самые распространённые методики расчёта.

Методика Министерства финансов РФ

Уровень налоговой нагрузки рассчитывается как процентное отношение всех уплаченных налогов к выручке:

НН = (Сумма всех уплаченных налогов / Выручка) × 100%

Расчёт налоговой нагрузки по видам налогообложения

Вы можете рассчитать для компании налоговую нагрузку отдельно по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ, чтобы узнать долю каждого налога в общей налоговой нагрузке компании и выявить, где возможно законно оптимизировать расходы.

НН по НДС = НДС / Выручка × 100%

НН по НДФЛ = НДФЛ / Выручка × 100%

НН по налогу на прибыль = Налог на прибыль / Выручка × 100%

В расчёт важно включать только фактически уплаченные суммы, а не начисленные.

Вычислить налоговую нагрузку вы можете на сайте ФНС.

Для ИП и ООО на упрощённой системе налогообложения (УСН)

Этот метод позволяет точно оценить нагрузку для малого бизнеса на упрощённой системе.

НН = (Единый налог УСН + страховые взносы) / Доход × 100%

В расчёт включаются фиксированные платежи ИП за себя, а также учитываются взносы за работников, если они есть.

Изменения 2025 года: к чему готовиться бизнесу

Разберём подробно основные нововведения и их влияние на работу компаний.

НДС: новые правила и льготы

С 2025 года предприниматели на УСН начнут платить НДС, если их доход за год превысит 60 млн рублей. Причём можно будет выбрать метод уплаты налога: по ставке 20% с вычетом входного НДС — или по пониженной ставке 5% или 7%, но без вычетов.

Для тех, кто освобождён от уплаты НДС, сохраняется прежнее правило: не нужно составлять и предоставлять счета-фактуры. Это упростит документооборот для малого бизнеса, не попадающего под новые условия.

УСН: новые лимиты

В 2025 году упрощённая система налогообложения станет доступнее для средних и малых предприятий:

• Лимит дохода для перехода на УСН увеличился. Теперь можно работать на УСН, если доход за 9 месяцев составил до 337,5 млн рублей. Это существенный рост — на 188 млн рублей больше, чем было в 2024 году.

• Лимит выручки для продолжения работы на УСН вырос. Он теперь составляет 450 млн рублей в год.

• Отменяются повышенные налоговые ставки. Теперь не будет ставки 8% для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы», и 20% для объекта «доходы минус расходы». В 2025 году будет только две ставки: 6% для УСН «доходы» и 15% для УСН «доходы минус расходы».  

• Увеличено количество сотрудников. Компании смогут нанимать до 130 человек, вместо прежних 100 сотрудников.

Эти изменения помогут расширить штат и увеличат возможности для роста бизнеса, оставаясь в рамках упрощённой системы.

НДФЛ и взносы: новые суммы и ставки

С 2025 года добавится ещё три ставки НДФЛ: 18, 20 и 22%. Все ставки выше 13%, как и было ранее, применяются только к сумме, выходящей за установленный лимит.

Лимиты по страховым взносам для малого и среднего бизнеса тоже возросли: с 2025 года ставку взносов 15% применяют к выплатам в размере полутора МРОТ, то есть пониженная ставка действует только к оплате труда свыше 33 660 рублей.

Рассчитать сумму НДФЛ по шкале 2024 и 2025 года вы можете в обновлённом калькуляторе.

Налог на прибыль

С 2025 года вводятся изменения:  

• Общая ставка налога на прибыль увеличивается. Теперь компании будут платить 25% вместо прежних 20%.

• IT-компании начнут платить налог на прибыль. Вместо нулевой ставки в ИТ-отрасли вводится льготная ставка в размере 5%.

• Повышается коэффициент учёта расходов на НИОКР. Затраты на научные исследования и разработки с 2025 года можно учитывать с коэффициентом 2 (вместо текущего 1,5) — так компании, занимающиеся инновациями, снизят налогооблагаемую прибыль.

• Повышается ставка налога на прибыль по доходам от ценных бумаг — до 20%. В перечень таких активов входят государственные и муниципальные ценные бумаги и облигаций российских организаций.  

Эти изменения увеличат налоговую нагрузку для большинства компаний и создадут новые возможности для инвестиций в приоритетные отрасли.

Формулы расчёта по отдельным налогам-2025 с примерами

Рассмотрим примеры расчёта налогов для ООО и ИП, включая ОСН, УСН и ЕСХН.

ООО на ОСН

Налоги к уплате: налог на прибыль, НДС, страховые взносы за сотрудников.

Налог на прибыль

Формула: Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × 25%

Пример:

• Доходы = 15 000 000 руб.

• Расходы = 10 000 000 руб.

• Налог на прибыль = (15 000 000 – 10 000 000) × 25% = 1 250 000 руб.

НДС

Формула: НДС к уплате = НДС с продаж – НДС с покупок + восстановленный НДС

Пример:  

• Доходы с продаж = 12 000 000 руб., тогда НДС с продаж = 12 000 000 × 20 / 120 = 2 000 000 руб.

• Расходы с покупок = 6 000 000 руб., тогда НДС с покупок = 6 000 000 × 20 / 120 = 1 000 000 руб.

• Сумма отгруженной продукции = 2 400 000 руб., тогда восстановленный НДС = 2 400 000 * 20 / 120 = 400 000 руб.

• НДС к уплате = 2 000 000 – 1 000 000 + 400 000 = 1 400 000 руб.

Рассчитать начисленный и выделенный НДС, а также рассчитать совокупную сумму, зная величину этого налога, вы можете в обновлённом калькуляторе: выбирайте год расчёта — 2024 или 2025.

Страховые взносы за сотрудников

Формула: Страховые взносы = (Зарплата до 33 660 руб. × 30%) + (Остальная зарплата × 15%)

Пример:  

• Зарплата сотрудника = 65 000 руб.  

• Страховые взносы = (33 660 × 30%) + ((65 000 – 33 660) × 30%) = 10 098 + 4 701 = 14 799 руб.

Страховые взносы по старому и новому методу вы можете рассчитать в обновлённом калькуляторе.

ИП на ОСН

Индивидуальный предприниматель на основной системе налогообложения платит НДФЛ (налог на доходы физического лица), НДС, страховые взносы за себя и сотрудников.

НДФЛ

Формула: НДФЛ = (Доходы – Расходы) × Ставка

Пример:  

• Доходы = 2 000 000 руб.

• Расходы = 1 500 000 руб.

• НДФЛ = (2 000 000 - 1 500 000) × 13% = 65 000 руб.

НДС: аналогично ООО на ОСН (см. выше)

Страховые взносы за себя

• Фиксированная часть: 53 658 руб. (взносы на ПФР и ОМС).

• Дополнительный взнос: 1% от доходов свыше 300 000 руб.  

• Взносы ИП = 53 658 руб. + (Доходы – 300 000) × 1%

Пример:

• Доходы = 2 000 000 руб.

• Взносы ИП = 53 658 + (2 000 000 – 300 000) × 1% = 53 658 + 17 000 = 70 658 руб.

ИП и ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает два объекта налогообложения:

• «Доходы» — ставка 6%;

• «Доходы минус расходы» — ставка 15%.

УСН (Доходы)

Формула: Налог = Доходы × 6%

Пример:

• Доходы = 3 000 000 руб.  

• Налог = 3 000 000 × 6% = 180 000 руб.

УСН (Доходы минус расходы)

Формула: Налог = (Доходы - Расходы) × 15%

Если расходы слишком большие, налог не может быть меньше 1% от доходов.  

Пример:

• Доходы = 5 000 000 руб.

• Расходы = 4 900 000 руб.  

• Налог по расчёту = (5 000 000 – 4 900 000) × 15% = 15 000 руб.  

• Минимальный налог = 5 000 000 × 1% = 50 000 руб.  

• Минимальный налог больше налога по расчёту, следовательно, платим 50 000 руб.

ИП и ООО на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Перейти на ЕСХН можно, если доходы от сельхоздеятельности составляют не менее 70%

Формула: Налог = (Доходы – Расходы) × 6%

Пример:

• Доходы = 650 000 руб., Расходы = 400 000 руб.

• Налог = (650 000 – 400 000) × 6% = 15 000 руб.

У каждого режима — свои особенности, которые нужно учитывать для законной оптимизации налогов.

Чего избегать при оптимизации  

Некоторые методы, которые могут показаться выгодными, являются  незаконными, грозят штрафами или даже уголовной ответственностью. Вот частые ошибки:

Дробление бизнеса без деловой цели

Пример: разделение компании на несколько мелких юридических лиц, чтобы остаться на спецрежиме (например, УСН или ПСН).  

Проблема: если у ИФНС нет доказательств реального разделения (отдельный офис, персонал, оборудование, иная сфера деятельности), они могут расценить дробление организации как искусственное уклонение от налогов.

Фиктивные сделки

Пример: заключение договоров с подставными компаниями или ИП для получения вычетов по НДС или снижения налоговой базы.  

Проблема: ФНС проверяет контрагентов, и, если в вашем случае они окажутся фиктивными, ответственность ляжет на вас.

Необоснованное применение спецрежимов

Пример: компания, занимающаяся торговлей, оформляется как ИП на ПСН (патентная система) без реальной правовой или хозяйственной основы.  

Проблема: ФНС расценивает это как злоупотребление льготным режимом.

Использование «серых» схем

Пример: выплата зарплаты «в конвертах», искусственное занижение доходов, использование недобросовестных посредников.  

Проблема: высокая вероятность штрафов, доначислений налогов и уголовной ответственности по статьям 198 или 199 УК РФ.

Легальная оптимизация: как снизить риски  

Чтобы избежать претензий со стороны ФНС, придерживайтесь следующих принципов:

1. Пользуйтесь спецрежимами и налоговыми льготами только законно и не пытайтесь перейти на упрощёнку, если не соответствуете критериям.

2. Подтверждайте расходы и доходы официальными документами: договорами, актами, накладными, банковскими выписками. Убедитесь, что ваши контрагенты исправно платят налоги. Проверяйте их на сайте ФНС.

3. Распределяйте доходы и расходы так, чтобы они соответствовали нормам налогового законодательства. Например, если вы на УСН «Доходы минус расходы», старайтесь включать максимум обоснованных расходов в налоговую базу.

4. Избегайте налоговых рисков при дроблении бизнеса. Если вы разделяете бизнес, докажите его независимость: отдельные офисы, персонал, разные виды деятельности.

5. Используйте налоговые вычеты и отсрочки. Например, при налогообложении прибыли можно уменьшить налоговую базу за счёт законных расходов.

6. Используйте бухгалтерские программы и сервисы, которые автоматически рассчитывают налоги и формируют отчётность. Это снижает вероятность ошибок.

Следование проверенным принципам и использование доступных льгот минимизируют риски претензий со стороны ФНС.

Последствия незаконной оптимизации

• штрафы — до 40% от неуплаченной суммы;

• пени — начисляются за каждый день просрочки;

• уголовная ответственность: для физических лиц (ст. 198 УК РФ): штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до 3 лет; для юридических лиц (ст. 199 УК РФ): штраф до 500 000 рублей или лишение свободы для руководителей до 5 лет.

Легальная налоговая оптимизация — это инструмент для снижения затрат и повышения рентабельности бизнеса. Главное — не опускаться ниже среднеотраслевых показателей и избегать схем, которые могут быть расценены как уклонение.

Как объясниться с налоговиками при низкой налоговой нагрузке

Если компания платит меньше налогов, чем средние показатели по отрасли, это может вызвать интерес со стороны налоговой службы. Важно заранее подготовить обоснования, которые докажут, что низкая налоговая нагрузка связана с объективными факторами, а не с попыткой уклонения от уплаты налогов.

Для этого заранее сравните показатель со среднеотраслевым значением на сайте ФНС и подготовьте документы, подтверждающие:

• реальность сделок; 

• экономическую обоснованность расходов; 

• деловую цель операций.

Грамотно подготовленный ответ на требования ФНС поможет избежать углубленной проверки.

Расчёт и контроль налоговой нагрузки — важный инструмент управления бизнесом. При этом простой подсчёт показателя недостаточен — необходимо его постоянно анализировать и сравнивать со среднеотраслевыми значениями.

Главное — помните, что снижение налогов должно быть обоснованным и законным. В противном случае экономия может обернуться проблемами с контролирующими органами.

Подписывайтесь на телеграм-канал Академии Eduson, чтобы видеть больше полезных постов о востребованных профессиях и карьерном росте, узнавать про скидки и акции на обучение.