Финансовая отчётность предприятия: для чего нужна и как её анализировать

Чем финансовая отчётность отличается от бухгалтерской

Финансовая и бухгалтерская отчётности — это взаимодополняющие, но разные инструменты. Давайте разберём их ключевые различия.

Пример: финансовая отчётность отражает чистую прибыль и нераспределённый капитал за год, показывая общую картину эффективности бизнеса. А бухгалтерская отчётность разбивает эту картину на детали, демонстрируя расходы и доходы — допустим, траты на маркетинг за конкретный месяц.

Цели и задачи финансовой отчётности

Финансовая отчётность — это не просто документ, обязательный для налоговых органов. Это мощный инструмент, который помогает бизнесу расти и развиваться. Вот что позволяет сделать финотчётность.

• Оценить финансовое состояние компании: отчётность демонстрирует активы, обязательства и капитал.

• Привлечь инвестиции: структурированные данные повышают доверие инвесторов и кредиторов.

• Контролировать доходы и расходы: вы легко сможете выявить прибыльные и убыточные вложения.

• Планировать будущее: анализ прошлых показателей помогает построить стратегические планы с учётом возможных рисков.

• Соблюдать законодательство: отчётность, составленная по стандартам, исключает вероятность штрафов и санкций.

• Принимать стратегические решения: информация из отчётности позволяет оценивать ключевые бизнес-показатели и корректировать курс развития.

Основные виды финансовой отчётности

Финансовая отчётность создаётся в соответствии с международным стандартом — это делает её универсальным инструментом для анализа внутри и за пределами компании. Давайте рассмотрим ключевые виды финансовой отчётности и их особенности.

Баланс

Отчёт о финансовом положении отображает состояние бизнеса на конкретную дату. Он состоит из трёх ключевых элементов:

• Активы — ресурсы компании, включая денежные средства, оборудование, материалы и запасы.

• Обязательства — задолженности перед кредиторами, займы и другую финансовую ответственность.

• Капитал — разница между активами и обязательствами, которая включает нераспределённую прибыль компании.

Баланс помогает понять, какими активами располагает организация и как они финансируются. Этот документ — основа для оценки устойчивости компании.

ОДДС

Отчёт о движении денежных средств предоставляет информацию обо всех финансовых потоках компании за определённый период. Он делится на три основные категории:

• Операционная деятельность: поступления и расходы, связанные с основными бизнес-процессами (например, продажи, производство).

• Инвестиционная деятельность: расходы на оборудование, недвижимость и другие активы.

• Финансовая деятельность: привлечение займов, погашение кредитов, распределение дивидендов и другие операции с капиталом.

Этот отчёт помогает оценить, как организация управляет своими денежными средствами, насколько эффективны её финансовые процессы и какие направления требуют оптимизации.

ОПиУ

Отчёт о прибылях и убытках демонстрирует результаты работы компании за месяц, квартал или год. В нём отображаются:

• Доходы — прибыль от основной и дополнительной деятельности.

• Расходы — себестоимость, налоги, зарплаты, административные издержки.

• Чистая прибыль — разница между доходами и расходами.

Этот документ помогает определить, насколько прибылен бизнес и какие статьи бюджета требуют оптимизации.

Отчёт об изменениях капитала

Этот документ отражает динамику капитала компании за отчётный период и включает следующие данные:

• Уставной капитал — средства, вложенные собственниками при создании бизнеса.

• Нераспределённая прибыль — часть прибыли, которая не направлена на дивиденды или другие цели.

• Резервный капитал — средства, предназначенные для покрытия убытков или непредвиденных расходов.

Отчёт показывает, как изменялся состав капитала компании под влиянием различных факторов, а также помогает инвесторам и владельцам оценивать устойчивость и финансовую политику организации.

Как анализировать финансовую отчётность

Анализ финансовой отчётности помогает определить «самочувствие» компании, динамику показателей и ключевые зоны роста. Ниже привели пошаговый план, как это сделать.

1. Соберите всю финансовую отчётность: баланс, ОДДС, ОПиУ и отчёт об изменениях капитала.

2. Проанализируйте баланс компании: сравните активы и обязательства, оцените нераспределённый капитал.

3. Изучите прибыль (ОПиУ): проверьте рост доходов и соотношение расходов.

4. Оцените движение денежных средств (ОДДС): определите, успешна ли деятельность компании, и куда направляются финансы.

5. Обратите внимание на изменения в капитале: проанализируйте рост уставного капитала и прибыли.

6. Рассчитайте финансовые коэффициенты: ликвидность, рентабельность, долговую нагрузку.

7. Сравните показатели: проанализируйте, как изменились метрики за предыдущие периоды, и сопоставьте их с показателями конкурентов.

8. Сделайте выводы: определите слабые места и предложите стратегии для улучшения ситуации.

Если вы хотите проверить эффективность работы своей компании и оптимизировать бюджеты, пройдите курс «Финансы для предпринимателей» от Академии Eduson.

Вы разработаете долгосрочную финансовую стратегию, научитесь принимать обоснованные решения и создадите устойчивую базу для развития вашего бизнеса.

Как внедрить финансовую отчётность в компании

Согласно статье 2 Закона №208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчётности», МСФО предназначен для кредитных и страховых компаний, эмитентов ценных бумаг и других крупных игроков рынка. Но даже если ваш бизнес не обязан следовать стандартам, финансовая отчётность будет полезна для прозрачности управления. Вот пошаговая инструкция, как её внедрить. 

1. Определите цель: внутренний контроль, привлечение инвестиций или соответствие стандартам.

2. Подготовьте нормативную базу: установите периоды (месяц, квартал, год) и виды отчётности (баланс, ОПиУ, ОДДС).

3. Выберите методологию: МСФО подойдёт для международного рынка, а РСБУ — для малого бизнеса.

4. Автоматизируйте процессы: используйте программы 1С, SAP или Oracle.

5. Подготовьте специалистов: обучите бухгалтеров и финансовых аналитиков или привлеките внешних экспертов.

6. Интегрируйте отчётность в бизнес-процессы компании: установите дедлайны для подготовки документов и назначьте ответственных.

7. Проведите проверку и настройку системы: сравните показатели с прошлыми периодами и устраните несоответствия.

8. Отслеживайте изменения законодательства: регулярно обновляйте отчётность в соответствии с нормативными актами. 

9. Используйте отчётность для принятия решений: анализируйте эффективность текущей стратегии, оптимизируйте ресурсы и находите новые возможности для роста.

Внедрение финансовой отчётности — это процесс, который требует времени и усилий. Однако он может принести значительные выгоды, такие как улучшение управления финансами, повышение эффективности работы компании и принятие обоснованных управленческих решений.

Подписывайтесь на телеграм-канал Академии Eduson, чтобы видеть больше полезных постов о востребованных профессиях и карьерном росте, узнавать про скидки и акции на обучение.