Финансовая грамотность предпринимателя: что нужно знать

Бухгалтер, главбух, финдир, коммерческий директор, финансист — малая часть сотрудников, которая занимается финансами крупных бизнесов. Но что делать, если у вас нет ни бюджетов, ни свободных рабочих мест? Предпринимателям в малом и среднем бизнесе многое приходится делать самостоятельно. В этой статье расскажем о самых важных аспектах работы с бухгалтерией и финансами. 

Введение в финансовую отчётность

Что такое финансовая отчётность? 

Финансовая (она же, в большинстве случаев, бухгалтерская) отчётность — это данные о финансовом и имущественном положении компании. Разница в финансовой отчётности и бухгалтерской в том, что первая составляется по международным стандартам (МСФО), а вторая — по российским (РСБУ). Но оба этих стандарта требуют тех же отчётов, о которых мы поговорим ниже. 

Зачем нужна финансовая отчётность?

Отчётность организации нужна не только раз в год для налоговой, и тем более не для того, чтобы не скучал бухгалтер. 

Хотя, действительно, одна из причин вести анализ финансов — законодательство. Каждый экономический субъект в РФ обязан вести бухгалтерский учёт. 

* В некоторых случаях это необязательно, в том числе индивидуальным предпринимателям и лицам, которые занимаются частной практикой. Например, копирайтеру-фрилансеру чаще всего достаточно оформить статус самозанятого и платить налоги с каждого заказа. Уточните, нужно ли вам составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность в статье 6 федерального закона №402-ФЗ.

Бухгалтерская (финансовая) отчётность — не только обязаловка для налоговой, но и анализ финансового состояния компании. 

Поставьте себя на месте предпринимателя, который не знает, в каком денежном положении его бизнес. Как думаете, корректно ли пройдёт планирование финансов, анализ рисков, решения по расширению? Конечно нет — бизнес не терпит шагов «вслепую». Поэтому финансовая отчётность очень важна для принятия решений в компании.

Основные элементы финансовой отчётности

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс — эта та форма, которая показывает финансовое состояние организации. Это достигается сравнением всего двух составляющих — активов и пассивов. 

Активы — это то, чем владеет бизнес, и что потенциально принесёт ему выгоду в будущем. Например, земля, оборудование, транспорт.

Пассивы — это те средства, за счёт которых компания приобрела активы. Например, уставной капитал, заём, кредит. 

Две эти части должны быть равны. Иначе бухгалтер произнесёт скорбное «баланс не сошёлся».

Отчёт о финансовых результатах

В этом финансовом отчёте фиксируют доходы и расходы организации, а также данные о её прибыли и убытках. 

Фрагмент отчёта о финансовых результатах

Отчёт о движении денежных средств

Этот элемент бухгалтерской отчётности очень похож на тот учёт, который ведут при личном бюджетировании. В нём указываются финансовые поступления и платежи за отчётный период, а также остаток на начало и конец этого времени.

Фрагмент отчёта о движении денежных средств

Пояснительная записка

Звучит как что-то из школьных времён, но это один из отчётов, который раскрывает данные в основных формах. Допустим, предприятие хочет подробнее раскрыть затраты на социальные нужды сотрудников, подчеркнуть рост выручки и прочее — это описывается в пояснительной записке.

Отчет об изменении капитала

Неотъемлемая часть финансовой отчётности, в которой указывается изменение капитала организации за отчётный период. В ней отражают нераспределённую прибыль и убыток, а также изменения количества и стоимости акций. 

Фрагмент отчёта об изменении капитала

Классификация финансовой отчётности

Что такое финансовая отчётность и бухгалтерский учёт мы разобрались, основные элементы отчёта по организации рассмотрели. Теперь разберёмся с классификацией. 

Финансовая отчётность делится по видам: 

• по полноте представления;

• по назначению;

• по степени обобщения данных.

А теперь подробнее.

Финансовая отчётность по полноте представления

Этот вид бухгалтерского учёта делится на полную и упрощённую. 

Полный бухгалтерский (финансовый) учёт — это весь комплект документов, который мы разбирали выше. Его ведут организации среднего и крупного бизнеса.

А что такое финансовый отчёт по «упрощёнке» знают владельцы малого бизнеса, НКО и другие лица, обозначенные в №402-ФЗ. В упрощённом варианте можно сдавать только: бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и отчёт по целевому использованию средств.

Внешние и внутренние финансовые отчёты (по назначению)

Финансовый анализ предприятия, как мы писали выше, очень важен для финансового планирования и построения стратегий. Поэтому в организациях ведут не только обязательную бухгалтерскую отчётность (она же внешняя), но и внутренние документы, на основе которых строятся финансовые планы и решаются другие задачи. 

Отчётность по степени обобщения данных

Эти документы бухгалтерского учёта бывают первичными и консолидированными. 

Если организация состоит из нескольких компаний, связанных между собой, то бухгалтеры главной компании составляют консолидированную бухгалтерскую отчётность на всю группу. 

А что такое финансовый учёт в первичном виде вы знаете — это все необходимые бухгалтерские документы, которые мы описывали выше, составленные для компании, не входящую в холдинг. 

Как подготовить и сдать финансовую отчётность

Мы разобрались, что такое финансовый анализ. Теперь важно его подготовить, и, что даже важнее, вовремя сдать его в контролирующие органы.

Как часто надо составлять бухгалтерскую отчётность?

Для налоговой нужно раз в год составлять финансовую отчётность организации. Что это значит?

До 31 марта года, который следует за отчётным, вы должны сдать все необходимые бухгалтерские документы в ИФНС, которые отражают показатели с 1 января по 31 декабря отчётного года.

Как сдать отчётность организации?

Итак, вы справились с заполнением бухгалтерских документов. Как правильно их передать в контролирующие органы? Есть 4 варианта:

1. лично прийти в налоговую службу, фонды и другие организации;

2. оформить доверенность на представителя компании и передать отчётность с ним;

3. отправить бухгалтерские документы по почте;

4. самый простой и удобный вариант — отправить отчетность электронно через государственные сайты или подключив к учётной программе электронную отчётность.

Анализ финансовой отчётности

Не спешите откладывать бухгалтерские документы после их сдачи — в них хранятся очень ценные данные о компании. Приведём пару примеров.

Вы можете оценить текущее финансовое состояние вашей компании 

На основе бухгалтерской отчётности можно оценить положение организации: её активы, обязательства, доходы и расходы. Так вы будете знать о сильных и слабых сторонах бизнеса, сможете выявлять риски и прогнозировать развитие компании компании.

С бухгалтерской отчётностью вы способны рассчитать будущие расходы и доходы

Бухучёт содержит информацию о прошлых финансовых результатах, а это  позволяет вам прогнозировать будущие выручку и затраты, доходы и расходы. Используйте финансовые отчёты, чтобы разрабатывать бюджеты, видеть необходимость в дополнительном финансировании и использовать её для прогнозирования будущих трат и поступлений. Бонус — в отчёте вы можете увидеть, какие статьи расходов можно оптимизировать. 

Прозрачная бухгалтерия — магнит для инвесторов

Многие компании хотят привлекать инвестиции на развитие бизнеса. И прозрачная бухгалтерия — определённый плюс для инвесторов и кредиторов, ведь они могут оценить перспективы и риски.

Научитесь читать бухгалтерскую и финансовую отчётность, принимать решения на основе данных и привлекать инвесторов на курсе «Финансовый директор» от Академии Eduson. 

Возможно, владельцу бизнеса на первых порах придётся вести бухгалтерию самостоятельно. Всему необходимому можно научиться на курсе «Бухгалтер» от Академии Eduson.

Когда же бизнес начинает набирать обороты — расширятся, стабильно приносить прибыль, — советуем вам нанять штатного бухгалтера, чтобы не тратить время на составление финансовой отчётности. Но тот опыт, который вы получите при составлении и анализе бухгалтерского учёта, поможет вам глубже разбираться в финансах компании и принимать взвешенные управленческие решения.