Выбрать курс

НДФЛ для работодателя: сколько платить в 2024 году

Бизнес
5 минут
643
03.04.2024
Вы узнаете:

НДФЛ или налог на доходы физических лиц — это один из налогов, которые уплачиваются физическими лицами в России. Данный налог важен как для граждан, так и для работодателей, которые обязаны выполнить ряд законодательных требований по его уплате.

Уплата НДФЛ регулируется Главой 24 Налогового Кодекса РФ: эта глава устанавливает правила и порядок уплаты налога как со стороны физлиц, так и со стороны работодателей. Работодатели обязаны правильно рассчитывать и своевременно уплачивать НДФЛ в соответствии с действующими нормами и ставками: иначе есть риск нарваться на штрафы.

Базовая и льготная ставки НДФЛ, примеры расчёта

Ставка НДФЛ в России может быть базовой или льготной. Базовой ставкой считается 13%: она применяется при работе по ТК РФ и по договорам ГПХ, эту сумму в налоговую службу перечисляет работодатель. Большинство работодателей использует именно эту ставку для начисления налога на заработную плату своих сотрудников.

Налогом 13% облагаются доходы, сумма которых за год не превышает 5 000 000 рублей. Если налоговая база (сумма всех доходов до вычета) превышает 5 000 000 рублей, к объёму этого «излишка» применяется уже ставка 15%.

Пример расчёта НДФЛ для дата-сайентиста уровня Senior на основе реальных вакансий:

  • ежемесячный доход — 450 000 ₽;

  • годовой доход — 5 400 000 ₽;

  • сумма превышения налоговой базы, к которой применяется ставка 13% — 400 000 ₽;

  • какую сумму НДФЛ работодатель заплатит за специалиста — 13% от 5 000 000 ₽ + 15% от 400 000 ₽ — 650 000 ₽ + 60 000 ₽ — 710 000 ₽.

Налоговые льготы и льготные ставки НДФЛ

Льготные ставки как таковые применяются к определённым категориям граждан, перечисленным в ст. 407 НК РФ.

Налоговой льготой для большинства граждан будут являться налоговые вычеты, то есть — право вернуть себе часть налога, снизив налогооблагаемую базу. Такое право есть только у налоговых резидентов РФ.

Каким может быть налоговый вычет:

Важно помнить, что для бизнеса также действуют определенные налоговые льготы и освобождения, которые могут влиять на размер начисляемого НДФЛ. Поэтому перед начислением налогов рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом по бухгалтерскому учету.

Расчёт НДФЛ: что такое объект налогообложения и налоговая база, формула расчета НДФЛ

При расчете НДФЛ учитываются:
  • объект налогообложения — доходы граждан;

  • налоговая база — формируемый на основе этих доходов объём средств;

  • формула расчета налога.

Для удобства есть калькулятор, который помогает быстро и правильно рассчитать сумму НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ

Отчётность 6-НДФЛ подаётся ежеквартально и до 25 числа месяца, который следует после отчётного периода.

Когда подавать 6-НДФЛ в 2024 году:

  • за первый квартал — до 25 апреля;

  • за полугодие — до 25 июля;

  • за 9 месяцев — до 25 октября;

  • за год — до 25 февраля 2025 года.

Форму 6-НДФЛ нужно отправлять в электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 10 человек. Если сотрудников меньше 10, можно выбрать любой формат: электронный или бумажный. Инструкцию по заполнению формы можно найти здесь.

Ответственность и штрафы за неуплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ может повлечь за собой различные последствия для работодателя, включая штрафы, пени, блокировку расчетного счета и даже уголовную ответственность за крупную неуплату налога.

Штрафы за неуплату НДФЛ:
  • при просрочке на 1 месяц и более — 1 000 ₽ за месяц опоздания (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);

  • при указании недостоверных сведений — 500 ₽ (ст. 126.1 НК РФ);

  • при подаче бумажного отчёта вместо электронного — 200 ₽ (ст. 119.1 НК РФ).

Блокировка расчётного счёта организации возможна согласно ст. 76 НК РФ, если работодатель не отправил данные в течение 20 дней после крайнего срока.

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами и соблюсти все законные требования, работодателям следует внимательно относиться к уплате НДФЛ, регулярно обновлять свои знания в этой области и использовать полезные ресурсы по данной теме.

Полезные ресурсы для работодателей по теме налогов: