НДФЛ для работодателя: сколько платить в 2024 году
НДФЛ или налог на доходы физических лиц — это один из налогов, которые уплачиваются физическими лицами в России. Данный налог важен как для граждан, так и для работодателей, которые обязаны выполнить ряд законодательных требований по его уплате.
Уплата НДФЛ регулируется Главой 24 Налогового Кодекса РФ: эта глава устанавливает правила и порядок уплаты налога как со стороны физлиц, так и со стороны работодателей. Работодатели обязаны правильно рассчитывать и своевременно уплачивать НДФЛ в соответствии с действующими нормами и ставками: иначе есть риск нарваться на штрафы.
Базовая и льготная ставки НДФЛ, примеры расчёта
Ставка НДФЛ в России может быть базовой или льготной. Базовой ставкой считается 13%: она применяется при работе по ТК РФ и по договорам ГПХ, эту сумму в налоговую службу перечисляет работодатель. Большинство работодателей использует именно эту ставку для начисления налога на заработную плату своих сотрудников.
Налогом 13% облагаются доходы, сумма которых за год не превышает 5 000 000 рублей. Если налоговая база (сумма всех доходов до вычета) превышает 5 000 000 рублей, к объёму этого «излишка» применяется уже ставка 15%.
Пример расчёта НДФЛ для дата-сайентиста уровня Senior на основе реальных вакансий:
-
ежемесячный доход — 450 000 ₽;
-
годовой доход — 5 400 000 ₽;
-
сумма превышения налоговой базы, к которой применяется ставка 13% — 400 000 ₽;
-
какую сумму НДФЛ работодатель заплатит за специалиста — 13% от 5 000 000 ₽ + 15% от 400 000 ₽ — 650 000 ₽ + 60 000 ₽ — 710 000 ₽.
Налоговые льготы и льготные ставки НДФЛ
Льготные ставки как таковые применяются к определённым категориям граждан, перечисленным в ст. 407 НК РФ.
Налоговой льготой для большинства граждан будут являться налоговые вычеты, то есть — право вернуть себе часть налога, снизив налогооблагаемую базу. Такое право есть только у налоговых резидентов РФ.
Каким может быть налоговый вычет:
-
стандартный (ст. 218 НК РФ);
-
социальный (ст. 219 НК РФ);
-
имущественный (ст. 220 НК РФ);
-
инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ);
-
профессиональный (ст. 221 НК РФ).
Важно помнить, что для бизнеса также действуют определенные налоговые льготы и освобождения, которые могут влиять на размер начисляемого НДФЛ. Поэтому перед начислением налогов рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом по бухгалтерскому учету.
Расчёт НДФЛ: что такое объект налогообложения и налоговая база, формула расчета НДФЛ
-
объект налогообложения — доходы граждан;
-
налоговая база — формируемый на основе этих доходов объём средств;
-
формула расчета налога.
Для удобства есть калькулятор, который помогает быстро и правильно рассчитать сумму НДФЛ.
Сроки уплаты НДФЛ
Отчётность 6-НДФЛ подаётся ежеквартально и до 25 числа месяца, который следует после отчётного периода.
Когда подавать 6-НДФЛ в 2024 году:
-
за первый квартал — до 25 апреля;
-
за полугодие — до 25 июля;
-
за 9 месяцев — до 25 октября;
-
за год — до 25 февраля 2025 года.
Форму 6-НДФЛ нужно отправлять в электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 10 человек. Если сотрудников меньше 10, можно выбрать любой формат: электронный или бумажный. Инструкцию по заполнению формы можно найти здесь.
Ответственность и штрафы за неуплату НДФЛ
Неуплата НДФЛ может повлечь за собой различные последствия для работодателя, включая штрафы, пени, блокировку расчетного счета и даже уголовную ответственность за крупную неуплату налога.
-
при просрочке на 1 месяц и более — 1 000 ₽ за месяц опоздания (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
-
при указании недостоверных сведений — 500 ₽ (ст. 126.1 НК РФ);
-
при подаче бумажного отчёта вместо электронного — 200 ₽ (ст. 119.1 НК РФ).
Блокировка расчётного счёта организации возможна согласно ст. 76 НК РФ, если работодатель не отправил данные в течение 20 дней после крайнего срока.
Чтобы избежать проблем с налоговыми органами и соблюсти все законные требования, работодателям следует внимательно относиться к уплате НДФЛ, регулярно обновлять свои знания в этой области и использовать полезные ресурсы по данной теме.
Полезные ресурсы для работодателей по теме налогов:
